Impuestos de un ingreso extra en Perú

Un ingreso extra por venta directa o reventa sí paga impuestos en Perú cuando la actividad es habitual: comprar productos para revenderlos con frecuencia y ánimo de ganancia es actividad comercial, y sus ganancias son rentas de tercera categoría ante SUNAT. Vender algo propio de forma ocasional, en cambio, no te convierte en negocio. Toda la diferencia está en la habitualidad, y aquí la explicamos sin jerga.

Esta guía es orientación general, no asesoría tributaria. Cada caso tiene matices, así que antes de decidir tu régimen consulta con un contador o directamente con SUNAT.

¿Cuándo un ingreso extra empieza a pagar impuestos?

La palabra clave es habitualidad. SUNAT no persigue a quien vende su celular usado ni a quien remata la bicicleta que ya no usa: esas son ventas ocasionales de bienes propios, sin ánimo empresarial. Lo que sí configura actividad comercial es otra cosa: comprar productos con el propósito de revenderlos, hacerlo de forma repetida y ponerles un margen de ganancia.

No existe un número mágico de ventas que active la obligación de un día para otro. El umbral práctico se reconoce con tres preguntas: ¿compras stock pensando en revenderlo?, ¿lo haces todos los meses o casi todos?, ¿le pones un margen? Si respondes que sí a las tres, ya no estás “vendiendo cositas”: tienes un pequeño negocio, aunque funcione solo los fines de semana, y los negocios tributan.

Esto aplica igual si revendes ropa importada, si trabajas un catálogo de belleza o si vendes productos de bienestar en venta directa. El canal no importa; la mecánica del dinero sí.

¿Qué es la renta de tercera categoría?

Es la categoría que SUNAT asigna a las ganancias de actividades empresariales: compra y venta de bienes, producción, comercio en general. Si tu ingreso extra viene de revender productos de forma habitual, es tercera categoría, sin importar que trabajes desde tu casa, sin local y sin empleados.

Que suene a “empresa” no significa trámites pesados. Para negocios pequeños existen regímenes simplificados, y el más simple es el Nuevo RUS (Nuevo Régimen Único Simplificado): pagas una cuota mensual fija según tu nivel de ingresos (a la fecha, S/ 20 o S/ 50 según la categoría), emites boletas de venta y no llevas contabilidad completa. Para la mayoría de personas que empiezan una reventa a pequeña escala, es el punto de partida natural. Los topes y cuotas pueden cambiar, así que verifica los montos vigentes en el portal de SUNAT.

El primer paso operativo es sacar tu RUC, que es gratuito y se tramita en línea en menos de un día. La guía completa está en cómo sacar tu RUC como vendedor independiente.

¿Qué pasa si ya estoy en planilla y además vendo?

Nada malo, y esta es la duda que más frena a la gente. Tu sueldo en planilla es renta de quinta categoría: tu empleador calcula y retiene el impuesto cada mes, y tú no haces ningún trámite. Ese circuito no se toca cuando montas una actividad por tu cuenta.

Tu venta de productos tributa por un riel separado, como tercera categoría o bajo el Nuevo RUS. Son rentas de naturaleza distinta que conviven sin problema: tener RUC de negocio no modifica tu contrato laboral, no le notifica nada a tu empleador y no cambia tu retención de quinta. Lo que no corresponde es asumir que, como ya “pagas impuestos por planilla”, tu negocio queda cubierto: no lo está, porque la quinta solo cubre tu sueldo.

De hecho, combinar empleo formal con una venta paralela es el arreglo más común entre quienes buscan un ingreso extra sin dejar su trabajo. La formalidad tributaria es lo que permite que esa combinación sea sostenible y sin sustos.

¿Qué papel cumplen las boletas que emite la empresa?

En la venta directa formal, cada vez que compras producto para revender, la empresa te emite una boleta electrónica registrada ante SUNAT; así opera, por ejemplo, EVSN con sus consultores. Esa boleta cumple dos funciones para ti: documenta que tu mercadería tiene origen legal y sustenta el costo de tu inventario si SUNAT alguna vez pregunta de dónde salió.

Lo que la boleta de la empresa no hace es tributar por ti. Cuando tú le vendes al cliente final, esa venta es tuya: si tu actividad es habitual y ya tienes RUC, te corresponde emitir tu propio comprobante. En resumen: la boleta de la empresa cubre tu compra; la tuya cubre tu venta. Entregar comprobante, además, es parte de vender con seriedad: la Ley N° 29571 protege al consumidor, y el cliente que recibe boleta sabe que puede reclamar si algo sale mal.

Tabla rápida: quinta, tercera y Nuevo RUS

Concepto	Qué es, en una línea
Quinta categoría	La renta de tu empleo en planilla; el empleador retiene el impuesto y tú no tramitas nada.
Tercera categoría	La renta de una actividad comercial habitual, como comprar productos para revenderlos con margen.
Nuevo RUS	Régimen simplificado para negocios pequeños: cuota mensual fija, boletas de venta y sin contabilidad completa.

Guarda esta tabla: resume el 90 % de las conversaciones que vas a tener con un contador al empezar.

Un ejemplo con números: en planilla y vendiendo 10 productos al mes

Imagina a María: trabaja en planilla y, por su cuenta, vende en venta directa 10 sobres al mes de un producto de S/ 79.99 (las cifras son las de EVSN a la fecha; con otra empresa cambia el monto, no la estructura de la cuenta). Veamos qué tributa y qué no, paso a paso.

Paso 1: su sueldo no se toca. La quinta categoría se la retiene su empleador como siempre. Tener el negocio no cambia esa retención ni le notifica nada a su empresa.

Paso 2: su venta sí es habitual. Compra stock cada mes, con margen y de forma repetida: es actividad de tercera categoría, así que le corresponde RUC y régimen. Por su tamaño, elige el Nuevo RUS.

Paso 3: la cuenta del mes. Con 10 productos vendidos está en el primer tramo de comisión de su empresa: 25 %, unos S/ 20.00 por sobre.

1. Ingresos por ventas: 10 × S/ 79.99 = S/ 799.90.
2. Ganancia por comisión: 10 × S/ 20.00 = S/ 200.00.
3. Categoría del Nuevo RUS: sus ingresos del negocio (S/ 799.90 al mes) están muy por debajo del tope de S/ 5,000 de la primera categoría, así que paga la cuota mínima: S/ 20.00 mensuales.
4. Ganancia después de la cuota: S/ 200.00 menos S/ 20.00 = S/ 180.00 al mes.

Paso 4: lo que no paga. En el Nuevo RUS la cuota fija reemplaza al impuesto a la renta y al IGV de su actividad: no presenta declaración anual por el negocio ni lleva contabilidad completa. Y su sueldo de planilla nunca entra en esta cuenta; son rieles separados de principio a fin.

La foto final: S/ 200 de ganancia por ventas, S/ 20 de cuota, S/ 180 limpios al mes, todo formal y sin contador de planta. La formalidad de un ingreso extra chico cuesta menos de lo que la gente imagina.

¿Qué registros mínimos conviene llevar?

No necesitas un sistema contable, pero sí un registro, aunque sea un cuaderno o una hoja de cálculo con cinco columnas: fecha, producto, cliente, monto cobrado y número de boleta (la que la empresa te emitió al comprar y la tuya cuando ya tengas RUC).

Ese registro te protege por tres frentes. Ante SUNAT, primero: si algún día preguntan por tus movimientos (un cruce con tus depósitos bancarios, por ejemplo), tus números documentados responden por ti, y la peor posición posible es no poder explicar tu propio dinero. Ante tus clientes, segundo: fecha y monto de cada venta zanjan cualquier “yo te pagué otro precio”. Y ante ti mismo, tercero: sin registro no sabes si tu ingreso extra es de S/ 100 o de S/ 300 al mes, y toda la decisión de formalizarte depende de ese número.

Es un hábito de dos minutos por venta. Guarda también los comprobantes de tus compras de stock: son la prueba del origen legal de tu mercadería y del costo real de tu negocio.

¿Conviene formalizarse desde el primer sol?

Toca ser honestos con los números. Si estás probando la venta directa con montos chicos, primero valida que puedes vender de forma constante: revisa la tabla de comisiones y haz una cuenta pesimista de cuánto moverías al mes. Cuando la actividad se vuelve recurrente (compras stock cada mes, tienes clientes que repiten), formalizarse deja de ser opcional y además te conviene: puedes emitir comprobantes, atender a clientes y negocios que los exigen, y crecer sin miedo a una notificación.

Las comisiones de cualquier empresa de venta directa son rangos posibles, no ingresos garantizados. Tu ganancia real depende de cuánto vendas.

Los 3 errores que ya no vas a cometer

1. Creer que la planilla cubre tu negocio. Tu quinta categoría se queda en tu sueldo; la venta habitual tributa aparte, como tercera categoría o bajo el Nuevo RUS. Ya sabes que son dos rieles distintos y que pueden convivir sin problema.
2. Formalizarte por pánico o no formalizarte por dejadez. El criterio es la habitualidad, no el miedo: mientras pruebas con ventas ocasionales, vende y anota; cuando el ingreso se repita cada mes, RUC y régimen simple. Ni antes de tiempo ni mucho después.
3. Operar sin registros. Cuaderno u hoja de cálculo, cada venta con fecha y monto, boletas guardadas. Es la diferencia entre explicar tu dinero en dos minutos o en dos meses.

Con esos tres errores fuera del camino, queda lo importante: vender bien y con papeles en orden. Y para los montos de tu caso concreto, la consulta con un contador o con los canales gratuitos de SUNAT sigue costando menos que un error.